Opções de ações informadas em 1099-misc
Data: quarta-feira, 04 de outubro de 2006.
Uma empresa precisa emitir um 1099-MISC para um consultor quando o spread para o exercício de um NQSO for inferior a US $ 600?
Se o contrato de opção de compra de ações for redigido para que o serviço seja fornecido como consultor ou funcionário, você determina se deve emitir um 1099 ou W-2 com base no status do outorgado na data em que a opção é concedida, exercida ou investida. ?
Data: quinta-feira, 05 de outubro de 2006.
Para determinar se um 1099-MISC é emitido, você precisa determinar a remuneração total paga. Parece provável que haverá alguns pagamentos além do spread do NQO para o & # 8220; kick over & # 8221; o limite.
Como você tem a aquisição de um não funcionário?
Não sei bem como responder à sua pergunta sobre a opção dupla "& # 8221; sem muita pesquisa. Eu diria que depende de como os serviços foram prestados & # 8211; como empregado ou como consultor. Se for ambos, você pode ter que segregar os valores.
A vida é complexa o suficiente, com tantos problemas surgindo em opções como retroação, etc. Eu sugiro que esse tipo de acordo deva ser evitado.
Opções de ações informadas em 1099-misc
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.
Relato de vendas de stock de opções não qualificadas.
Por Kaye A. Thomas.
Atual a partir de 11 de janeiro de 2015.
É mais complicado do que deveria relatar corretamente as vendas de ações não qualificadas.
A retirada de uma opção de compra não qualificada (às vezes chamada de opção de compra não estatutária) envolve, pelo menos do ponto de vista tributário, duas transações distintas: você usa a opção de comprar ações e vende essas ações. Muitas vezes, as duas transações acontecem simultaneamente como um único evento, mas sua declaração de imposto deve refletir duas.
Relatórios fiscais para o primeiro, exercício da opção, geralmente não requerem nenhuma atenção especial. Normalmente, este evento produz uma receita de compensação igual ao lucro que foi incorporado à opção no momento em que você se exercitou. Por exemplo, se você pagou US $ 15 por ação quando a ação estava sendo negociada a US $ 20, você informa US $ 5 por ação em receita de compensação. Para um funcionário, essa receita é incluída nos salários informados no Formulário W-2, e os não funcionários devem ver isso refletido no Formulário 1099-MISC. A menos que tenha havido um erro da empresa que concedeu a opção, sua receita de compensação pelo exercício da opção será refletida corretamente na sua declaração de imposto se você simplesmente relatar os valores nos Formulários W-2 e 1099-MISC como faria normalmente.
Não é assim a segunda parte da transação. Você precisa informar a venda das ações e, nesse caso, não deve confiar no formulário recebido. Você precisa rastrear as informações corretas por conta própria.
Tudo sobre essa base.
Quando você vende ações, incluindo ações do exercício de uma opção não qualificada, seu ganho ou perda é a diferença entre os seus rendimentos (a quantia que você recebeu na venda, a comissão líquida do corretor e quaisquer outras despesas de venda) e sua base para as ações. Você deve receber o Formulário 1099-B do corretor, fornecendo informações para você (e para o IRS) sobre a transação.
Um item de informação nesse formulário é o produto da venda. Você deve poder confiar neste número. O formulário também pode indicar a base das ações. Não confie neste número!
Para as ações adquiridas pelo exercício de uma opção não qualificada, a base mostrada no Formulário 1099-B geralmente estará incorreta. Isso não é culpa do corretor, mas sim devido a uma falha na forma como os regulamentos de relatórios de base de custo foram escritos. Para o fundo veja o estado pesaroso da orientação do IRS em opções Nonqualified.
Como você não pode confiar no número do corretor, você terá que determinar a base por conta própria. A regra básica aqui é que a sua base é a soma (a) do valor que você pagou pelas ações (ou seja, o preço de exercício da opção) e (b) o valor da receita de compensação que você relatou em relação ao exercício da opção. a opção. Há alguns detalhes que podem exigir sua atenção ao aplicar essa regra, e eles são explicados em Stock from Nonqualified Options.
Essa venda de ações aparecerá no Formulário 8949. Se o corretor não informar a base, ou você puder determinar que o corretor informou a base correta (o que é improvável, mas possível), você entrará na conta correta. base na coluna (e) e preencha o resto do formulário conforme indicado.
Sem problemas.
O problema é como lidar com a situação em que você tem um formulário 1099-B no qual o corretor relatou uma base incorreta. Não entre em pânico! O IRS entende que isso acontece com frequência e fornece uma maneira de você fazer o ajuste.
No Formulário 8949, na coluna (e), você mostrará a base reportada pelo corretor, mesmo sabendo que é incorreto. Na coluna (f) você irá escrever BO, códigos indicando que o corretor relatou uma base incorreta, e que o motivo era "outro" & # 8221; (isto é, diferente de qualquer uma das razões pelas quais um código específico é fornecido). Na coluna (g), você mostra a quantidade de ajuste para ganho ou perda que é necessário para chegar ao resultado correto.
Pense negativo. No caso usual, a base informada pelo corretor é incorreta porque o ajuste para a renda reportada no exercício da opção é omitido. Este é um ajuste positivo para a base, mas a forma exige um ajuste para ganho ou perda. A base é subtraída para determinar ganho ou perda, portanto, esse é um ajuste negativo, que deve ser mostrado entre parênteses.
Aqui está um exemplo em que você se exercitou e vendeu no mesmo dia. Estamos omitindo as três primeiras colunas, onde você descreveria o estoque e listaria as datas de compra e venda. O preço de exercício da opção era de US $ 6.000, e isso é o que o corretor relatou como base das ações. A ação foi avaliada em US $ 11.000, resultando em um lucro embutido de US $ 5.000, de modo que o valor da receita de compensação que você reportou e também o valor do ajuste básico, que se torna um número negativo na coluna (g) . As receitas foram um pouco menos de US $ 11.000, refletindo uma comissão de corretagem e uma pequena discrepância entre o valor usado para determinar a receita de compensação e o preço pelo qual as ações foram realmente vendidas.
Observe que, se você deixar de fazer esse ajuste e, em vez disso, basear-se na base informada pelo corretor, pagará impostos sobre um ganho fantasma de US $ 4.948 em vez de reivindicar uma perda de US $ 52.
Formulário 8949 Ajuste da base.
Você também deve anexar uma declaração explicando o ajuste, assim:
Formulário 8949, venda de ações XYZ, corretor não conseguiu ajustar a base para compensação de renda relatado no exercício da opção compensatória.
Como relatar ações não qualificadas em um 1099.
por Tom Streissguth.
Passados alguns anos, suas opções de ações serão adquiridas e você poderá ter alguns impostos.
Ganhar opções de ações de seu trabalho pode agradavelmente suas contas de poupança e motivá-lo a ficar com um empregador. A opção de compra de ações dá a você o direito de comprar ações da empresa a um preço fixo, após um "período de carência" ter passado. Enquanto você espera que as opções sejam totalmente aplicadas, o estoque deve subir de valor e as opções se tornarão mais valiosas. Se você exercer as opções de ações como um contratado independente, o seu cliente as reportará em um formulário 1099, e você precisará informar o Internal Revenue Service também.
Opções Qualificadas e Não Qualificadas.
O IRS permite o tratamento fiscal favorável de opções de ações "estatutárias", nas quais você paga impostos somente quando vender as ações. Uma opção estatutária de ações é uma que seu cliente concede em um plano de opções de ações de incentivo. Para o que o IRS chama de opções de ações não qualificadas ou não estatutárias, o imposto de renda é devido quando você exerce a opção de comprar o estoque, o que pode ser bem antes do dia em que você o vende.
O preço do exercício.
Para opções de ações não qualificadas, o lucro tributável é gerado no exercício - a data em que você realmente usa a opção para comprar o estoque. O valor da receita é a diferença entre o preço de mercado quando você compra a ação e o preço de exercício original. Se a opção for de 1.000 ações a um preço de exercício de US $ 10 por ação, e o preço de mercado das ações quando você realmente compra é de US $ 15 por ação, seu cliente pagou US $ 5.000 de compensação e deve informar o IRS em Formulário 1099-MISC. Você verá a quantia exibida na sua cópia do 1099-MISC que chegará em janeiro do ano seguinte.
W-2 vs 1099
Para um empregado regular e assalariado, o empregador reportará a remuneração no Formulário W-2, simplesmente adicionando-a ao salário ou salário recebido durante o ano. Além disso, o empregador deve reter impostos para essa receita, seja qual for a taxa de retenção do empregado. Contratantes independentes não têm retenção da remuneração reportada em um 1099, mas você pode precisar fazer pagamentos trimestrais estimados para o IRS para manter sua obrigação fiscal.
Exercício de Relato e Venda.
O exercício de uma opção de ações não qualificada pode trazer um sério impacto fiscal, mesmo se você não receber dinheiro da transação. Você deve informar a remuneração 1099 como receita de negócios no Anexo C e adicioná-la à sua renda bruta ajustada no Formulário 1040. Além disso, você deve informar o dinheiro no Schedule SE para calcular o imposto de trabalho autônomo, que cobre sua obrigação de Medicare e Social. Taxas de segurança Se você vender as ações por mais do que o preço de exercício, você também terá um ganho de capital e reportará isso no Anexo D.
Referências.
Sobre o autor.
Fundador / presidente da editora de referência inovadora The Archive LLC, Tom Streissguth é proprietário de uma empresa autônoma, vendedora de livros independente e autora autônoma no mercado de escolas e bibliotecas. Graduado em Yale, Streissguth publicou mais de 100 trabalhos de história, biografia, atualidades e geografia para jovens leitores.
Créditos fotográficos.
Michael Blann / Digital Vision / Getty Images
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As vendas de ações do empregador em W-2 e 1099 são contadas duas vezes e tributadas.
No meu W-2, meu empregador relatou renda proveniente da venda de opções de ações, ações não qualificadas e unidades de estoque restritas. Separadamente, recebi 1099s e inseri informações para essas vendas no TurboTax. Agora minha renda parece mais alta do que realmente é e estou sendo taxada nessas vendas duas vezes. Como corrijo isso enquanto continuo seguindo as instruções?
Por que você quer denunciar isso?
Resposta recomendada.
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A RESPOSTA ESTÁ CORRETA DE UM PADRÃO DE IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO, MAS AS INSTRUÇÕES PASSO A PASSO SÃO APLICÁVEIS APENAS AO PROGRAMA 2014 COMO OS DESENVOLVEDORES MUDAM O FLUXO DE ENTREVISTA CADA UM ANO ÚNICO.
O problema é que você está usando o WRONG BASIS para relatar a venda. É por isso que você está obtendo um efeito de "dupla renda".
Receita de compensação criada pela aquisição ou venda da ação.
Na próxima página, selecione a primeira opção que é "Eu preciso adicionar ou corrigir informações sobre essa venda que está no meu formulário 1099-B". Diga ao TurboTax que o 1099-B está reportando a base errada. Essa é a entrevista que você quer e é aí que você pode consertar as coisas. Diga ao TurboTax que o 1099-B está relatando a base errada e, em seguida, insira a compensação "ausente" para chegar à base correta.
Por que você quer denunciar isso?
Por que você quer denunciar isso?
Muito útil. Por favor, confirme nos meus passos sobre a correção. A compensação (receita) informada no W2 deve ser adicionada à Base de Custos listada no 1099-B. Este total ajustado (que agora é igual aos rendimentos em 1099-B) deve ser registrado no formulário 8949 coluna (f) código "B", coluna (g) total ajustado.
Por que você quer denunciar isso?
Eu fiz isso - mas eu vejo que a base de custo também é relatada ao IRS em 1099 (primeira vez em 2014) e é isso que TurboTax "rever antes de preencher" está me pedindo para corrigir na planilha - quando eu seguir essa instrução é tributado 2x. Posso simplesmente ignorar a "verificação de erro" e arquivo ou poderia este ": red flag" IRS desde base de custo não é igual a 1099.
Por que você quer denunciar isso?
Você fez algo errado. Exclua o comércio. Volte e faça EXATAMENTE o que eu especifiquei acima. Vai funcionar.
Por que você quer denunciar isso?
Eu adicionei minha renda w2 NSO à base de custo. Quando eu salvo a renda, tudo parece correto, mas o imposto Turbo pergunta sobre a renda da W2 que vê na caixa 12, eu digo, sim é a renda W2, e os totais para a renda parecem corretos, exceto que ainda adiciona o valor W2 na caixa. ganhos de ações.
Por que você quer denunciar isso?
Eu não posso dizer se você está dizendo que você está recebendo a resposta correta em sua declaração de imposto de renda, ou não; não está claro.
Por que você quer denunciar isso?
Eu tentei excluir a entrada e adicioná-lo novamente. Vou tentar novamente ou reiniciar a coisa toda. Eu quis dizer, eu vejo a lista de renda por áreas como correta, mas quando ela faz o 1040, eu tenho a renda W2 dobrada nos ganhos da Tabela D. Vou seguir seu conselho e ver se consigo reiniciá-lo de uma lousa limpa.
Por que você quer denunciar isso?
Uau! Eu precisei recarregar todos os documentos do etrade e seguir suas instruções. Obrigado!
Por que você quer denunciar isso?
Por que você quer denunciar isso?
Sim. A dica é excluir a venda e, em seguida, inseri-la novamente, seguindo as instruções desta vez. Você não seguiu as instruções porque colocou uma quantia e um código nas Caixas 1g e 1f DO 1099-B.
Por que você quer denunciar isso?
Muito obrigado, @TomYoung! Eu aprecio sua ajuda.
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Mais ações.
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Formulário 1099 Stock Option Exercise.
Compensação de emprego geralmente inclui mais do que apenas um salário; É cada vez mais comum as empresas oferecerem opções de ações a seus funcionários. Se um funcionário decidir exercer suas opções de ações e depois vendê-las, seu corretor lhe dará um formulário 1099-B detalhando suas transações de venda para o ano. Um funcionário pode usar este formulário para calcular seu imposto de renda.
Cada corretor ou troca de permuta é obrigado a apresentar um 1099-B para cada pessoa a quem esse corretor vendeu ações, títulos, mercadorias, futuros, forwards ou qualquer instrumento de dívida. Títulos cobertos (aqueles para os quais o investidor possui ações), incluindo aqueles com ganhos de curto e longo prazo e títulos não cobertos, devem ser relatados separadamente em formulários 1099-B, tanto para o IRS quanto para o investidor. Os investidores podem esperar receber seu 1099 bem antes do dia do imposto.
Exercício de ações.
Como as opções de ações são oferecidas a taxas abaixo do valor de mercado, o lucro tributável é considerado a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado. Seu empregador é responsável por informar este elemento de compensação ao IRS; no entanto, se o empregador não, você ainda deve relatar a renda em seu formulário 1040. Na maioria dos casos, a opção de compra de ações é não qualificada, o que significa que a receita de opções de ações é reportada quando a opção é exercida e pode ser tributada com base em ganhos de capital de curto ou longo prazo.
O IRS usa um formulário 1099-B para verificar e rastrear qualquer receita de investimento que você possa ter ganhado durante um determinado ano fiscal. Porque tanto o investidor quanto o IRS recebem um 1099, o governo sabe exatamente quanto você deve em ganhos de capital. Embora os corretores de serviços completos muitas vezes calculem o passivo fiscal para seus clientes, aqueles que têm contas com outros tipos de empresas confiam no formulário 1099-B para determinar seu passivo fiscal e acompanhar seus investimentos de um ano para o outro.
Curto Prazo vs. Longo Prazo.
Se você exercer e vender suas ações dentro de um ano ou menos, seus ganhos serão considerados de curto prazo. Da mesma forma, se você exercitar e vender suas ações mais de um ano depois, a Receita Federal considerará essa receita como ganhos de capital de longo prazo. As transações no seu 1099-B indicam que o seu passivo fiscal é igual à diferença entre o seu preço de exercício e o preço de venda, multiplicado pelo número de ações. Um contador pode ser obrigado a ajudá-lo a determinar a responsabilidade fiscal sobre suas opções de ações.
tax_calculator.
Referências.
Sobre o autor.
Sophia Harrison começou a escrever profissionalmente em 2007. Ela tem um Master of Arts em economia pela University at Buffalo-SUNY, bem como experiência trabalhando no setor financeiro da cidade de Nova York.
Créditos fotográficos.
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Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.
Relato de vendas de stock de opções não qualificadas.
Por Kaye A. Thomas.
Atual a partir de 11 de janeiro de 2015.
É mais complicado do que deveria relatar corretamente as vendas de ações não qualificadas.
A retirada de uma opção de compra não qualificada (às vezes chamada de opção de compra não estatutária) envolve, pelo menos do ponto de vista tributário, duas transações distintas: você usa a opção de comprar ações e vende essas ações. Muitas vezes, as duas transações acontecem simultaneamente como um único evento, mas sua declaração de imposto deve refletir duas.
Relatórios fiscais para o primeiro, exercício da opção, geralmente não requerem nenhuma atenção especial. Normalmente, este evento produz uma receita de compensação igual ao lucro que foi incorporado à opção no momento em que você se exercitou. Por exemplo, se você pagou US $ 15 por ação quando a ação estava sendo negociada a US $ 20, você informa US $ 5 por ação em receita de compensação. Para um funcionário, essa receita é incluída nos salários informados no Formulário W-2, e os não funcionários devem ver isso refletido no Formulário 1099-MISC. A menos que tenha havido um erro da empresa que concedeu a opção, sua receita de compensação pelo exercício da opção será refletida corretamente na sua declaração de imposto se você simplesmente relatar os valores nos Formulários W-2 e 1099-MISC como faria normalmente.
Não é assim a segunda parte da transação. Você precisa informar a venda das ações e, nesse caso, não deve confiar no formulário recebido. Você precisa rastrear as informações corretas por conta própria.
Tudo sobre essa base.
Quando você vende ações, incluindo ações do exercício de uma opção não qualificada, seu ganho ou perda é a diferença entre os seus rendimentos (a quantia que você recebeu na venda, a comissão líquida do corretor e quaisquer outras despesas de venda) e sua base para as ações. Você deve receber o Formulário 1099-B do corretor, fornecendo informações para você (e para o IRS) sobre a transação.
Um item de informação nesse formulário é o produto da venda. Você deve poder confiar neste número. O formulário também pode indicar a base das ações. Não confie neste número!
Para as ações adquiridas pelo exercício de uma opção não qualificada, a base mostrada no Formulário 1099-B geralmente estará incorreta. Isso não é culpa do corretor, mas sim devido a uma falha na forma como os regulamentos de relatórios de base de custo foram escritos. Para o fundo veja o estado pesaroso da orientação do IRS em opções Nonqualified.
Como você não pode confiar no número do corretor, você terá que determinar a base por conta própria. A regra básica aqui é que a sua base é a soma (a) do valor que você pagou pelas ações (ou seja, o preço de exercício da opção) e (b) o valor da receita de compensação que você relatou em relação ao exercício da opção. a opção. Há alguns detalhes que podem exigir sua atenção ao aplicar essa regra, e eles são explicados em Stock from Nonqualified Options.
Essa venda de ações aparecerá no Formulário 8949. Se o corretor não informar a base, ou você puder determinar que o corretor informou a base correta (o que é improvável, mas possível), você entrará na conta correta. base na coluna (e) e preencha o resto do formulário conforme indicado.
Sem problemas.
O problema é como lidar com a situação em que você tem um formulário 1099-B no qual o corretor relatou uma base incorreta. Não entre em pânico! O IRS entende que isso acontece com frequência e fornece uma maneira de você fazer o ajuste.
No Formulário 8949, na coluna (e), você mostrará a base reportada pelo corretor, mesmo sabendo que é incorreto. Na coluna (f) você irá escrever BO, códigos indicando que o corretor relatou uma base incorreta, e que o motivo era "outro" & # 8221; (isto é, diferente de qualquer uma das razões pelas quais um código específico é fornecido). Na coluna (g), você mostra a quantidade de ajuste para ganho ou perda que é necessário para chegar ao resultado correto.
Pense negativo. No caso usual, a base informada pelo corretor é incorreta porque o ajuste para a renda reportada no exercício da opção é omitido. Este é um ajuste positivo para a base, mas a forma exige um ajuste para ganho ou perda. A base é subtraída para determinar ganho ou perda, portanto, esse é um ajuste negativo, que deve ser mostrado entre parênteses.
Aqui está um exemplo em que você se exercitou e vendeu no mesmo dia. Estamos omitindo as três primeiras colunas, onde você descreveria o estoque e listaria as datas de compra e venda. O preço de exercício da opção era de US $ 6.000, e isso é o que o corretor relatou como base das ações. A ação foi avaliada em US $ 11.000, resultando em um lucro embutido de US $ 5.000, de modo que o valor da receita de compensação que você reportou e também o valor do ajuste básico, que se torna um número negativo na coluna (g) . As receitas foram um pouco menos de US $ 11.000, refletindo uma comissão de corretagem e uma pequena discrepância entre o valor usado para determinar a receita de compensação e o preço pelo qual as ações foram realmente vendidas.
Observe que, se você deixar de fazer esse ajuste e, em vez disso, basear-se na base informada pelo corretor, pagará impostos sobre um ganho fantasma de US $ 4.948 em vez de reivindicar uma perda de US $ 52.
Formulário 8949 Ajuste da base.
Você também deve anexar uma declaração explicando o ajuste, assim:
Formulário 8949, venda de ações XYZ, corretor não conseguiu ajustar a base para compensação de renda relatado no exercício da opção compensatória.
Como relatar ações não qualificadas em um 1099.
por Tom Streissguth.
Passados alguns anos, suas opções de ações serão adquiridas e você poderá ter alguns impostos.
Ganhar opções de ações de seu trabalho pode agradavelmente suas contas de poupança e motivá-lo a ficar com um empregador. A opção de compra de ações dá a você o direito de comprar ações da empresa a um preço fixo, após um "período de carência" ter passado. Enquanto você espera que as opções sejam totalmente aplicadas, o estoque deve subir de valor e as opções se tornarão mais valiosas. Se você exercer as opções de ações como um contratado independente, o seu cliente as reportará em um formulário 1099, e você precisará informar o Internal Revenue Service também.
Opções Qualificadas e Não Qualificadas.
O IRS permite o tratamento fiscal favorável de opções de ações "estatutárias", nas quais você paga impostos somente quando vender as ações. Uma opção estatutária de ações é uma que seu cliente concede em um plano de opções de ações de incentivo. Para o que o IRS chama de opções de ações não qualificadas ou não estatutárias, o imposto de renda é devido quando você exerce a opção de comprar o estoque, o que pode ser bem antes do dia em que você o vende.
O preço do exercício.
Para opções de ações não qualificadas, o lucro tributável é gerado no exercício - a data em que você realmente usa a opção para comprar o estoque. O valor da receita é a diferença entre o preço de mercado quando você compra a ação e o preço de exercício original. Se a opção for de 1.000 ações a um preço de exercício de US $ 10 por ação, e o preço de mercado das ações quando você realmente compra é de US $ 15 por ação, seu cliente pagou US $ 5.000 de compensação e deve informar o IRS em Formulário 1099-MISC. Você verá a quantia exibida na sua cópia do 1099-MISC que chegará em janeiro do ano seguinte.
W-2 vs 1099
Para um empregado regular e assalariado, o empregador reportará a remuneração no Formulário W-2, simplesmente adicionando-a ao salário ou salário recebido durante o ano. Além disso, o empregador deve reter impostos para essa receita, seja qual for a taxa de retenção do empregado. Contratantes independentes não têm retenção da remuneração reportada em um 1099, mas você pode precisar fazer pagamentos trimestrais estimados para o IRS para manter sua obrigação fiscal.
Exercício de Relato e Venda.
O exercício de uma opção de ações não qualificada pode trazer um sério impacto fiscal, mesmo se você não receber dinheiro da transação. Você deve informar a remuneração 1099 como receita de negócios no Anexo C e adicioná-la à sua renda bruta ajustada no Formulário 1040. Além disso, você deve informar o dinheiro no Schedule SE para calcular o imposto de trabalho autônomo, que cobre sua obrigação de Medicare e Social. Taxas de segurança Se você vender as ações por mais do que o preço de exercício, você também terá um ganho de capital e reportará isso no Anexo D.
Referências.
Sobre o autor.
Fundador / presidente da editora de referência inovadora The Archive LLC, Tom Streissguth é proprietário de uma empresa autônoma, vendedora de livros independente e autora autônoma no mercado de escolas e bibliotecas. Graduado em Yale, Streissguth publicou mais de 100 trabalhos de história, biografia, atualidades e geografia para jovens leitores.
Créditos fotográficos.
Michael Blann / Digital Vision / Getty Images
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As vendas de ações do empregador em W-2 e 1099 são contadas duas vezes e tributadas.
No meu W-2, meu empregador relatou renda proveniente da venda de opções de ações, ações não qualificadas e unidades de estoque restritas. Separadamente, recebi 1099s e inseri informações para essas vendas no TurboTax. Agora minha renda parece mais alta do que realmente é e estou sendo taxada nessas vendas duas vezes. Como corrijo isso enquanto continuo seguindo as instruções?
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A RESPOSTA ESTÁ CORRETA DE UM PADRÃO DE IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO, MAS AS INSTRUÇÕES PASSO A PASSO SÃO APLICÁVEIS APENAS AO PROGRAMA 2014 COMO OS DESENVOLVEDORES MUDAM O FLUXO DE ENTREVISTA CADA UM ANO ÚNICO.
O problema é que você está usando o WRONG BASIS para relatar a venda. É por isso que você está obtendo um efeito de "dupla renda".
Receita de compensação criada pela aquisição ou venda da ação.
Na próxima página, selecione a primeira opção que é "Eu preciso adicionar ou corrigir informações sobre essa venda que está no meu formulário 1099-B". Diga ao TurboTax que o 1099-B está reportando a base errada. Essa é a entrevista que você quer e é aí que você pode consertar as coisas. Diga ao TurboTax que o 1099-B está relatando a base errada e, em seguida, insira a compensação "ausente" para chegar à base correta.
Por que você quer denunciar isso?
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Muito útil. Por favor, confirme nos meus passos sobre a correção. A compensação (receita) informada no W2 deve ser adicionada à Base de Custos listada no 1099-B. Este total ajustado (que agora é igual aos rendimentos em 1099-B) deve ser registrado no formulário 8949 coluna (f) código "B", coluna (g) total ajustado.
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Eu fiz isso - mas eu vejo que a base de custo também é relatada ao IRS em 1099 (primeira vez em 2014) e é isso que TurboTax "rever antes de preencher" está me pedindo para corrigir na planilha - quando eu seguir essa instrução é tributado 2x. Posso simplesmente ignorar a "verificação de erro" e arquivo ou poderia este ": red flag" IRS desde base de custo não é igual a 1099.
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Você fez algo errado. Exclua o comércio. Volte e faça EXATAMENTE o que eu especifiquei acima. Vai funcionar.
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Eu adicionei minha renda w2 NSO à base de custo. Quando eu salvo a renda, tudo parece correto, mas o imposto Turbo pergunta sobre a renda da W2 que vê na caixa 12, eu digo, sim é a renda W2, e os totais para a renda parecem corretos, exceto que ainda adiciona o valor W2 na caixa. ganhos de ações.
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Eu não posso dizer se você está dizendo que você está recebendo a resposta correta em sua declaração de imposto de renda, ou não; não está claro.
Por que você quer denunciar isso?
Eu tentei excluir a entrada e adicioná-lo novamente. Vou tentar novamente ou reiniciar a coisa toda. Eu quis dizer, eu vejo a lista de renda por áreas como correta, mas quando ela faz o 1040, eu tenho a renda W2 dobrada nos ganhos da Tabela D. Vou seguir seu conselho e ver se consigo reiniciá-lo de uma lousa limpa.
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Uau! Eu precisei recarregar todos os documentos do etrade e seguir suas instruções. Obrigado!
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Sim. A dica é excluir a venda e, em seguida, inseri-la novamente, seguindo as instruções desta vez. Você não seguiu as instruções porque colocou uma quantia e um código nas Caixas 1g e 1f DO 1099-B.
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Muito obrigado, @TomYoung! Eu aprecio sua ajuda.
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Mais ações.
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Formulário 1099 Stock Option Exercise.
Compensação de emprego geralmente inclui mais do que apenas um salário; É cada vez mais comum as empresas oferecerem opções de ações a seus funcionários. Se um funcionário decidir exercer suas opções de ações e depois vendê-las, seu corretor lhe dará um formulário 1099-B detalhando suas transações de venda para o ano. Um funcionário pode usar este formulário para calcular seu imposto de renda.
Cada corretor ou troca de permuta é obrigado a apresentar um 1099-B para cada pessoa a quem esse corretor vendeu ações, títulos, mercadorias, futuros, forwards ou qualquer instrumento de dívida. Títulos cobertos (aqueles para os quais o investidor possui ações), incluindo aqueles com ganhos de curto e longo prazo e títulos não cobertos, devem ser relatados separadamente em formulários 1099-B, tanto para o IRS quanto para o investidor. Os investidores podem esperar receber seu 1099 bem antes do dia do imposto.
Exercício de ações.
Como as opções de ações são oferecidas a taxas abaixo do valor de mercado, o lucro tributável é considerado a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado. Seu empregador é responsável por informar este elemento de compensação ao IRS; no entanto, se o empregador não, você ainda deve relatar a renda em seu formulário 1040. Na maioria dos casos, a opção de compra de ações é não qualificada, o que significa que a receita de opções de ações é reportada quando a opção é exercida e pode ser tributada com base em ganhos de capital de curto ou longo prazo.
O IRS usa um formulário 1099-B para verificar e rastrear qualquer receita de investimento que você possa ter ganhado durante um determinado ano fiscal. Porque tanto o investidor quanto o IRS recebem um 1099, o governo sabe exatamente quanto você deve em ganhos de capital. Embora os corretores de serviços completos muitas vezes calculem o passivo fiscal para seus clientes, aqueles que têm contas com outros tipos de empresas confiam no formulário 1099-B para determinar seu passivo fiscal e acompanhar seus investimentos de um ano para o outro.
Curto Prazo vs. Longo Prazo.
Se você exercer e vender suas ações dentro de um ano ou menos, seus ganhos serão considerados de curto prazo. Da mesma forma, se você exercitar e vender suas ações mais de um ano depois, a Receita Federal considerará essa receita como ganhos de capital de longo prazo. As transações no seu 1099-B indicam que o seu passivo fiscal é igual à diferença entre o seu preço de exercício e o preço de venda, multiplicado pelo número de ações. Um contador pode ser obrigado a ajudá-lo a determinar a responsabilidade fiscal sobre suas opções de ações.
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Referências.
Sobre o autor.
Sophia Harrison começou a escrever profissionalmente em 2007. Ela tem um Master of Arts em economia pela University at Buffalo-SUNY, bem como experiência trabalhando no setor financeiro da cidade de Nova York.
Créditos fotográficos.
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